С 2026 года в Луганской Народной Республике (ЛНР) действует упрощённая система налогообложения (УСН) со специфическими региональными ставками. Ниже подробно рассмотрены основные положения, которые необходимо знать предпринимателям и индивидуальным предпринимателям, планирующим вести деятельность в ЛНР.

Что такое УСН?

Упрощённая система налогообложения – это специальный налоговый режим, позволяющий уплачивать налог либо:

• по объекту «Доходы» – ставка применяется к общей выручке;
• по объекту «Доходы минус расходы» – ставка применяется к разнице между доходами и документально подтверждёнными расходами.

Федеральный закон устанавливает базовые ставки 6 % (доходы) и 15 % (доходы − расходы), но субъекты РФ вправе снижать их в рамках законодательных ограничений.

Региональные ставки УСН в ЛНР (2026 год)

Согласно региональному законодательству Луганской Республики, для применения УСН установлены следующие пониженные ставки:

• 3 % – при объекте налогообложения «Доходы»;
• 7 % – при объекте налогообложения «Доходы минус расходы».

Эти ставки значительно ниже федеральных базовых значений и делают ведение бизнеса в ЛНР более привлекательным с точки зрения налоговой нагрузки.

Ограничения по доходу

Для сохранения права применения УСН в ЛНР действуют общероссийские пределы, уточнённые региональными нормативными актами:

• Годовой доход (выручка) не должен превышать 490,5 млн рублей.
• При превышении этого порога организация автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала следующего налогового периода.

Проверка соблюдения лимита осуществляется на основании данных бухгалтерского учёта и декларации по УСН.

Ограничения по числу сотрудников

Федеральное законодательство устанавливает предельное количество работников для применения УСН:

• Не более 100 человек в среднем за налоговый период.

Это условие также распространяется на территорию ЛНР. При превышении лимита численности сотрудников право на УСН утрачивается.

Дополнительные требования для применения пониженных ставок

Региональные власти ЛНР могут устанавливать дополнительные условия, необходимые для получения права на пониженные ставки 3 % и 7 %. На практике чаще всего требуется:

1. Представление вместе с декларацией по УСН:
   • Книги учёта доходов и расходов (при объекте «Доходы минус расходы»);
   • Расчёта доли доходов от каждого вида деятельности (ОКВЭД), если применяется дифференцированный подход.
2. Указания в декларации ссылки на нормативный акт ЛНР, которым установлена пониженная ставка (обычно указывается в строке 124 декларации).
3. Соблюдения перечня допустимых видов деятельности (льготный список), утверждённого региональным законом. Если доля доходов от нельготных видов превышает установленный порог (обычно 20‑30 %), право на пониженную ставку может быть потеряно.

Как правильно оформить переход на УСН в ЛНР

Пошаговая инструкция для новых и действующих организаций:

1. Определить объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
2. Проверить, что ожидаемый годовой доход не превысит 490,5 млн руб., а среднесписочная численность сотрудников будет ≤ 100 человек.
3. Убедиться, что основные виды деятельности включены в льготный список, утверждённый законом ЛНР.
4. Подготовить необходимые документы:
   • Заявление о переходе на УСН (форма № 26.2‑1);
   • Книгу учёта доходов и расходов (при необходимости);
   • Расчёт доли доходов по видам деятельности.
5. Подать документы в налоговый орган ЛНР не позднее 31  декабря года, предшествующего началу применения УСН, или в течение 30  дней с момента государственной регистрации (для newly created entities).
6. Получить подтверждение от налоговой инспекции и начать вести учёт в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Пример расчёта налога

Предположим, ИП «Альфа» в ЛНР выбрал объект «Доходы» и получил за год выручку 120 млн руб.

• Налог = 120 000 000 × 3 % = 3 600 000 руб.

Если же тот же предприниматель выбрал объект «Доходы минус расходы» и имеет расходы 70 млн руб., то база налогообложения составит 120 − 70 = 50 млн руб.

• Налог = 50 000 000 × 7 % = 3 500 000 руб.

Как видно, выбор объекта зависит от структуры расходов и может привести к различной налоговой нагрузке.

УСН в Луганской Республике предоставляет существенные налоговые преимущества благодаря пониженным ставкам 3 % (доходы) и 7 % (доходы − расходы). Однако для их применения необходимо соблюдать:

• Годовой лимит дохода ≤ 490,5 млн руб.;
• Лимит численности сотрудников ≤ 100 человек;
• Требования по документации (книга учёта, расчёт доли доходов, ссылка на региональный закон);
• Соответствие деятельности утверждённому льготному списку ОКВЭД.

Соблюдение всех этих условий позволит легально пользоваться льготным режимом налогообложения и существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес в ЛНР.

---

Информация актуальна на 27 августа 2026 года. Перед принятием решений рекомендуется сверяться с последними версиями регионального законодательства и консультироваться с квалифицированным налоговым специалистом.