Дата актуализации: . С 2026 года в России отменено освобождение от уплаты НДФЛ при выходе участника из ООО, поэтому налог необходимо платить независимо от срока владения долей и её стоимости. Ниже представлена подробная инструкция, адаптированная к особенностям законодательства и практике в городе Алчевск.

Содержание

1. Общие положения о выходе участника
2. Подготовка необходимых документов
3. Проведение общего собрания участников
4. Оформление протокола и решения о выходе
5. Уведомление налоговых органов и расчёт НДФЛ
6. Особенности для иностранных участников из недружественных стран
7. Заключительные рекомендации

Общие положения о выходе участника

Выход участника из общества регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 94) и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ст. 23); Основные этапы:

• принятие решения о выходе на общем собрании участников;
• оформление протокола собрания;
• внесение изменений в устав и ЕГРЮЛ;
• уплаты НДФЛ с полученной стоимости доли (с 2026 г. – без льгот).

Подготовка необходимых документов

Перед собранием участнику необходимо подготовить пакет документов:

1. Заявление о выходе из общества (в свободной форме, подписанное участником).
2. Выписка из ЕГРЮЛ о текущем составе участников и размере доли.
3. Бухгалтерская справка о стоимости доли на дату выхода (можно заказать у аудитора или рассчитать самостоятельно по балансовой стоимости).
4. Проект изменений в устав (если требуется изменение уставного капитала).
5. Копия паспорта участника (для идентификации).
6. Если участник – иностранное лицо из недружественной страны: копия вида на жительство/разрешения на работу и подтверждение статуса «недружественная юрисдикция» (по списку Минэкономразвития).

Проведение общего собрания участников

Собрание может быть проведено очно или в форме заочного голосования (если это предусмотрено уставом). Алгоритм:

1. Уведомить всех участников о дате, времени и повестке собрания (не менее чем за 30 дней до проведения). Уведомление направляется заказным письмом с уведомлением о вручении или электронной почтой с подтверждением получения.
2. На собрании вынести вопрос: «О выходе участника [ФИО] из общества и выплате ему стоимости доли».
3. Провести голосование. Для принятия решения необходимо согласие участников, owning более 50 % уставного капитала (если иное не установлено уставом).
4. Зафиксировать результаты голосования в протоколе.

Оформление протокола и решения о выходе

Протокол собрания должен содержать:

• название общества, его ИНН и ОГРН;
• дату и место проведения собрания;
• список присутствующих участников с указанием их долей;
• повестку дня;
• текст принятого решения (о выходе участника, определении стоимости доли, порядке и сроках её выплаты);
• результаты голосования (за, против, воздержались);
• подписи председателя собрания и секретаря.

После подписания протокола участник получает выписку из протокола, которая служит основанием для дальнейших действий.

Уведомление налоговых органов и расчёт НДФЛ

Изменения в ЕГРЮЛ и устав

В течение 3 рабочих дней после принятия решения необходимо подать в регистрирующий орган (ФНС России) заявление form Р14001 о внесении изменений в ЕГРЮЛ:

• уменьшение уставного капитала на номинальную стоимость выходящей доли;
• исключение участника из списка участников;
• при необходимости – внесение изменений в устав (новая редакция).

Госпошлина за внесение изменений составляет 800 руб. (по состоянию на 2026 г.).

Расчёт и уплата НДФЛ

С 2026 г. льгота по НДФЛ при выходе участника отменена. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = Стоимость доли × 13 %

Где:

• Стоимость доли – определена бухгалтерской справкой или оценкой независимого эксперта (рыночная стоимость на дату выхода).
• Ставка НДФЛ – 13 % для резидентов РФ; для нерезидентов – 30 % (если не применяется двойное налогообложение).

Уплата налога производится участником самостоятельно не позднее дня получения денежных средств за долю. Налоговая декларация по форме 3‑НДФЛ подаётся в течение 30 календарных дней после получения дохода.

Выплата стоимости доли

Общество обязано выплатить стоимости доли в течение 60 календарных дней с даты принятия решения о выходе, если иное не предусмотрено уставом. Выплата осуществляется банковским переводом на счёт участника, указанный в заявлении.

Особенности для иностранных участников из недружественных стран

Согласно перечню недружественных юрисдикций (Минэкономразвития РФ, актуализирован ежеквартально), участники из Германии, Испании и других стран, попавших в список, имеют ограниченные права:

• не могут участвовать в голосовании на общих собраниях;
• их присутствие не учитывается при определении кворума;
• они не могут блокировать принятие решений, однако их игнорирование собраний может привести к необходимости проведения повторного голосования.

При выходе такого участника:

1. его доля всё равно оценивается и выплачивается;
2. НДФЛ удерживается по ставке 30 % (нерезидент), если нет соглашения об избежании двойного налогообложения, предусматривающего иную ставку;
3. необходимо приложить к заявлению о выходе копию вида на жительство/разрешения на работу и подтверждение статуса «недружественная юрисдикция».

Заключительные рекомендации

1. Заблаговременно проведите оценку стоимости доли – это уменьшит риски споров о размере выплаты.
2. Сохраняйте все подтверждающие документы (протоколы, выписки, квитанции об уплате налога) минимум 4 года – срок налоговой проверки.
3. При наличии разногласий с другими участниками рассмотрите возможность медиации или обращения в арбитражный суд.
4. Если вы являетесь бухгалтером или юристом общества, рекомендуется оформить внутренний регламент выхода участников, который будет включать шаблоны заявлений, протоколов и расчётных листов.
5. Следите за обновлениями списка недружественных стран – изменение статуса может повлиять на порядок голосования и ставку НДФЛ.

Соблюдение данной пошаговой инструкции позволит корректно и без правовых последствий оформить выход участника из общества в Алчевске, обеспечив прозрачность процедуры и своевременную уплату всех обязательных налогов, включая НДФЛ.