Бесплатная консультация юриста

+7 (800) -01-07-30

Реклама jurik.ru

Перерасчёт налога – обычная процедура, однако иногда налоговый орган может «застрять» на этапе рассмотрения заявления, не выдавая решения в установленный срок. Такое бездействие нарушает ваши права и влечёт за собой финансовые потери. В статье подробно рассматривается, как правильно оформить и подать жалобу на бездействие налоговой инспекции Луганска, какие сроки необходимо соблюдать и какие варианты дальнейшего оспаривания существуют.

Правовая база, регулирующая обжалование бездействия

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 139‑140 (обжалование действий и бездействия налоговых органов), ст. 138 (досудебный порядок), ст. 197‑198 (исковое производство в арбитражный суд).
Федеральный закон от № 152‑ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан» (частично применяется к налоговым органам).
Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 18 от – уточняет требования к форме и срокам подачи жалобы.
Приказ ФНС России от № ММ‑7‑2024 – упрощённый порядок рассмотрения жалоб (в течение 7 дней) при условии указания ссылки на ст. 140.1 НК РФ.

Когда считается, что налоговая инспекция «бездействует»?

Бездействие фиксируется, если:

С момента получения вашего заявления о перерасчёте налога прошло более 30 календарных дней (срок, установленный ст. 140 НК РФ), а решение так и не вынесено.
Налоговый орган не направил вам уведомление о том, что документ находится на рассмотрении, либо не предоставил объяснений причин задержки.
Отсутствует любой ответ (даже формальный) в течение установленного срока.

Пошаговый алгоритм подачи жалобы на бездействие

Шаг 1. Сбор необходимых документов

Копия заявления (или электронного обращения) о перерасчёте налога, поданного в налоговую инспекцию Луганска.
Квитанция о приёме (если подавалось в бумажной форме) или скриншот подтверждения в личном кабинете налогоплательщика.
Документы, подтверждающие факт бездействия (письма‑напоминания, ответы (или их отсутствие) от инспекции).
Документ, удостоверяющий личность (паспорт) и ИНН.
Если жалобу подаёт представитель – доверенность (полномочия) в оригинале и копии.

Шаг 2. Составление жалобы

Жалоба должна быть оформлена в письменной форме (можно в электронном виде через ЛК налогоплательщика). Обязательно укажите:

ФИО (или наименование организации), ИНН, место жительства (адрес).
Наименование налогового органа, в котором возникло бездействие (Налоговая инспекция Луганска).
Конкретный акт (заявление о перерасчёте) и дату его подачи.
Суть бездействия: «Отсутствие решения в течение 30 дней с момента подачи заявления».
Основания, по которым вы считаете, что ваши права нарушены (ссылка на ст. 139‑140 НК РФ).
Требуемый способ получения решения (бумажный документ, электронная форма, личный кабинет).
Контактные данные (телефон, e‑mail) для уточнений.

Пример формулировки:

Жалоба
На действия (бездействие) должностных лиц
Налоговой инспекции Луганска
от (ФИО), ИНН 1234567890,
проживающего по адресу: г. Луганск, ул. Пушкина, д. 10, кв. 5.

1. Я, (ФИО), г. подал(а) заявление о перерасчёте налога на прибыль (№ З‑2026‑03‑15) в налоговую инспекцию Луганска. Копия заявления и подтверждение о приёме прилагаются.
2. Согласно ст. 140 НК РФ налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней. По состоянию на г. решение не вынесено, а от инспекции не поступало никаких разъяснений.
3. Данные действия (бездействие) нарушают мои конституционные права на судебную защиту и законный интерес, а также противоречат требованиям НК РФ.
4. Прошу:
а) признать действия (бездействие) налоговой инспекции Луганска незаконными;
б) в срок до 10 рабочих дней вынести решение о перерасчёте налога;
в) направить решение в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
5. Способ получения решения: электронный документ в личном кабинете.

Приложения:
1) Копия заявления о перерасчёте налога;
2) Квитанция о приёме заявления;
3) Переписка (если была);
4) Копия паспорта.

Шаг 3. Куда подавать жалобу

Согласно п. 1 ст. 139 НК РФ жалобу необходимо направить в вышестоящий налоговый орган, но через инспекцию, в которой возникло бездействие. Для Луганской области это:

Управление Федеральной налоговой службы по Луганской области (УФНС России по Луганской области) – главный адрес.
Через окно приёма документов в инспекции Луганска (инспекция перенаправит жалобу в вышестоящий орган).
Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (опция «Отправить жалобу»).

Шаг 4. Сроки рассмотрения жалобы

Стандартный срок – 15 дней со дня получения жалобы вышестоящим налоговым органом (п. 6 ст. 139 НК РФ). При необходимости срок может быть продлён ещё на 15 дней.
Если в жалобе указана ссылка на ст. 140.1 НК РФ и выполнены условия упрощённого порядка, решение должно быть вынесено в течение 7 рабочих дней (п. 2 приказа ММ‑7‑2024).
Если жалоба оставлена без рассмотрения (нарушения формы, просрочка и т.п.), налоговый орган обязан известить заявителя в течение 5 дней.

Шаг 5. Получение решения и дальнейшие действия

После получения решения у вас есть два пути:

Если решение удовлетворяет ваши требования – сохраняйте копию, выполните указанные действия (перерасчёт, возврат переплаты и т.д.).
Если решение отрицательное – вы имеете право подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (в пределах 30 дней) либо сразу обратиться в арбитражный суд (в течение 3 месяцев с даты получения решения).

Подача искового заявления в арбитражный суд

Если досудебный порядок не привёл к желаемому результату, следует готовить исковое заявление. Основные требования:

Суд – арбитражный суд по месту нахождения налогового органа (для Луганска – арбитражный суд Луганской области).
Исковое заявление должно включать:
- Наименование суда.
- Сведения о заявителе (ФИО, ИНН, адрес).
- Сведения о налоговом органе (название, адрес).
- Точные требования (признать бездействие незаконным, обязать пересчитать налог, возместить убытки).
- Обоснование (цитаты из НК РФ, ссылки на вынесенные решения, копии жалобы и ответа).
- Перечень прилагаемых документов (копия заявления, копия жалобы, подтверждение получения, доказательства убытков).
Срок подачи – 3 месяца с момента получения решения по жалобе или с даты окончания срока рассмотрения жалобы (ст. 138, 198 АПК РФ).

Как восстановить пропущенный срок подачи жалобы

Если срок подачи жалобы был пропущен, возможен запрос о восстановлении срока. Для этого:

Подайте заявление‑ходатайство о восстановлении срока в вышестоящий налоговый орган.
Укажите уважительные причины пропуска (болезнь, стихийное бедствие, невозможность доступа к документам и т.п.).
Приложите подтверждающие документы (медицинские справки, справки о чрезвычайных обстоятельствах).
Суд может восстановить срок, если сочтёт причины уважительными (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Неуважительные причины (отпуск, командировка, отсутствие юриста) не принимаются.

Практические рекомендации

Сохраняйте все подтверждения – копии заявлений, квитанции, скриншоты в личном кабинете.
Отправляйте письменные напоминания (рекомендованным письмом с уведомлением) о просрочке, чтобы создать документальное доказательство бездействия.
При подаче жалобы указывайте строку «В соответствии со ст. 140.1 НК РФ» в пункте 2.2 формы – это активирует упрощённый порядок рассмотрения.
Если есть возможность, проведите телефонный звонок в инспекцию и зафиксируйте дату, время и содержание разговора (записать в протокол).
Не откладывайте подачу иска: сроки судопроизводства жёстко фиксированы.
Для сложных случаев рекомендуется обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговых спорах, который поможет оформить документы и представит интересы в суде.

Примерный шаблон письма‑напоминания о бездействии

 (Наименование налоговой инспекции Луганска)
 Адрес: г. Луганск, ул. Советская, д. 5

 От: (ФИО), ИНН 1234567890
 Адрес: г. Луганск, ул. Пушкина, д. 10, кв. 5
 Тел.: +7 (999) -23‑45‑67
 Email: example@mail.ru

 г.
 Письмо‑напоминание о бездействии

 Уважаемые коллеги!

 г. мной было подано заявление о перерасчёте налога на прибыль (№ З‑2026‑03‑15). По состоянию на г. решение по данному заявлению не вынесено, а от инспекции не получено никаких разъяснений.

 В соответствии со ст. 140 НК РФ прошу в течение 10 календарных дней вынести решение по заявлению. В противном случае я вынужден(а) подать жалобу на бездействие налогового органа в соответствии с ст. 139 НК РФ.

 Приложения:
 1. Копия заявления о перерасчёте налога;
 2. Квитанция о приёме заявления;
 3. Копия паспорта.

 С уважением,
 (подпись)

Бездействие налоговой инспекции Луганска по перерасчёту налога – ситуация, требующая чёткой правовой стратегии. Следуя изложенному алгоритму, вы сможете:

Своевременно собрать и оформить все необходимые документы;
Подать корректную жалобу в вышестоящий налоговый орган;
Воспользоваться упрощённым порядком рассмотрения (7 дней) при соблюдении формальностей;
При необходимости перейти к досудебному и судебному оспариванию в арбитражном суде.

Помните, что соблюдение процессуальных сроков и точное соответствие требованиям законодательства – ключ к успешному разрешению налогового спора.

Контактные данные для консультации:

Юридическая фирма «Контра», г. Луганск, ул. Пушкина, д. 12, офис 3.
Тел.: +7 (999) -55‑66‑77
E‑mail: info@kontra-legal.com