С 2024 года в России образовались несколько новых субъектов (например, Новый Урал, Северный Кавказ, Прибрежный край и др.). Для их жителей действуют как общие правила налогообложения дарения, так и специальные льготы, предусмотренные постановлением Правительства РФ от 23 июля 2025 г. № 1129‑П.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – глава 23 «Налог на доходы физических лиц» (п. 3 ст. 224, ст. 217.1).
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (для новых регионов – отдельные нормы).
• Постановление Правительства РФ № 1129‑П «О переходных мерах в новых регионах» (2025).
• Приказ ФНС России № ММ‑6‑12/2025 «Об утверждении формы 3‑НДФЛ».

Кто обязан платить налог?

Физические лица‑резиденты

Получатель подаренного имущества считается получателем дохода и обязан уплатить НДФЛ, если:

• Имущество получено от лица, не являющегося близким родственником (по ст. 224 НК РФ – супруг(а), родители, дети, внуки, бабушки, дедушки, братья и сестры).
• Стоимость подаренного имущества превышает 250 000 рублей (порог, после которого налог обязателен).

Физические лица‑нерезиденты

Нерезиденты уплачивают налог по ставке 30 % от рыночной стоимости имущества (пункт 3 ст. 224 НК РФ). Сроки и порядок уплаты такие же, как у резидентов.

Исключения (освобождения)

• Дарение близким родственникам – налог не взимается.
• Подарок в виде денежных средств до 250 000 руб. – также освобождается.
• Имущество, находящееся в собственности менее минимального предельного срока владения (см. подпункт 4 пункта 3 ст. 217.1 НК РФ) – может быть освобождено от налога, если даритель владел им менее 3 лет и дарение происходит в рамках семейного имущества.

Ставки налога в 2026 году

Сроки и порядок уплаты

1. Подготовка декларации 3‑НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.
2. Подача декларации в налоговый орган (лично, через ЛК «Госуслуги» или через электронный кабинет ФНС).
3. Оплата налога – до 15 июля того же года. При просрочке начисляются пени в размере 1 % от суммы налога за каждый полный месяц просрочки.

Как оформить дарение в новых регионах?

Договор дарения

Для недвижимости требуется нотариально заверенный договор дарения, в котором указываются:

• Полные данные сторон (ФИО, ИНН, паспортные данные).
• Описание имущества (кадастровый номер, площадь, адрес).
• Оценочная стоимость (обычно – рыночная стоимость, подтверждённая оценщиком).
• Условия возврата (если они предусмотрены законом).

Регистрация в Росреестре

После подписания договора необходимо:

• Оплатить государственную пошлину: 4 000 руб. или 0,02 % от кадастровой стоимости (если стоимость > 20 млн руб., но не более 500 000 руб.) – п. 22 ст. 333.33 НК РФ.
• Подать заявление в МФЦ или через портал Госуслуги для внесения изменений в ЕГРН.

Специфика новых регионов

Согласно постановлению № 1129‑П, в новых регионах (Новый Урал, Прибрежный край, Северный Кавказ) действует переходный период до 31 декабря 2027 года, в течение которого:

• Налог на имущество физических лиц и земельный налог не взимается для всех получателей подаренного имущества.
• Обязанность уплаты НДФЛ сохраняется, но налоговая база может быть уменьшена на 10 % при условии, что даритель и получатель проживают в одном из новых регионов более 2 лет.
• Для сделок с земельными участками, предназначенными под сельское хозяйство, применяется льготная ставка 5 % от кадастровой стоимости.

Пример расчёта налога

Иван получил в дар от своего дяди (неблизкий родственник) квартиру стоимостью 4 200 000 руб. в Новом Урале.

1. Определяем налоговую базу: 4 200 000 руб.
2. Ставка для резидента – 13 % (поскольку стоимость < 5 млн руб.).
3. Налог = 4 200 000 × 13 % = 546 000 руб.
4. С учётом льготы нового региона (10 % скидка) → 546 000 × 0,90 = 491 400 руб.
5. Срок уплаты – до 15 июля 2026 года после подачи декларации 3‑НДФЛ.

Пошаговый чек‑лист для получателя

1. Убедиться, что даритель – неблизкий родственник (иначе налог не нужен).
2. Получить нотариальный договор дарения.
3. Оценить рыночную стоимость имущества (при необходимости – заказать оценку).
4. Подать в Росреестр заявление о регистрации перехода права собственности и оплатить госпошлину.
5. Сформировать декларацию 3‑НДФЛ (вкладка «Доходы от дарения»).
6. Подать декларацию до 30 апреля.
7. Оплатить налог до 15 июля (через банк, онлайн‑сервис ФНС или через портал «Госуслуги»);
8. Сохранить копии всех документов (договор, акт регистрации, квитанцию об уплате налога) – они могут потребоваться при проверке.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если подарок – небольшая квартира стоимостью 240 000 руб.?

Нет. Порог в 250 000 руб. не превышен, налог не начисляется.

Какой документ подтверждает стоимость имущества?

Оценочный акт, выданный лицензированным оценщиком, либо справка из реестра сделок с аналогичными объектами.

Можно ли отложить уплату налога, если получатель – студент?

Отложить срок уплаты нельзя, но можно оформить рассрочку в налоговой инспекции (заявление в течение 10 дней после получения уведомления о сумме налога).

Что делать, если даритель умер до регистрации перехода права?

Сделка считается недействительной, если даритель умер до подписания договора. При смерти после подписания – договор остаётся в силе, но имущество может быть арестовано в рамках наследственного процесса.

Какой налог платить за дарение земельного участка под коммерческое строительство?

Для нерезидентов – 30 % от стоимости. Для резидентов – 13 % (или 15 % при стоимости > 5 млн руб.). В новых регионах возможна льгота 5 % при сельскохозяйственном назначении.

Получение в дар имущества в новых регионах России регулируется теми же общими нормами НК РФ, что и в остальных субъектах, однако в силу переходных мер действуют особые льготы: отсутствие налога на имущество и земельный налог, а также возможность снижения налоговой базы по НДФЛ на 10 % при длительном проживании в регионе. Чтобы избежать штрафов и лишних расходов, получателю необходимо своевременно оформить договор дарения, зарегистрировать переход права в Росреестре, подать декларацию 3‑НДФЛ и уплатить налог в установленные сроки.

Информация актуальна на 27 августа 2026 года. При изменении законодательства рекомендуеться уточнять детали у налогового консультанта или в официальных источниках ФНС.